Kalkulačka daně z akcií a ETF

Informativní výpočet, nikoli daňové poradenství. Kalkulačka se týká fyzických osob, českých daňových rezidentů, kteří obchodují na vlastní účet mimo obchodní majetek, a počítá podle pravidel platných pro zdaňovací období 2026. V konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.

Co je kalkulačka daně z akcií?

Kalkulačka daně z akcií je nástroj, který spočítá daň z příjmů fyzických osob z prodeje cenných papírů a zároveň ověří, zda příjem není od daně osvobozený. Pokrývá akcie, ETF, podílové listy a dluhopisy prodané fyzickou osobou na vlastní účet mimo obchodní majetek.

Zisk z prodeje cenných papírů patří v Česku mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, nikoli mezi příjmy z kapitálového majetku podle § 8, kam patří dividendy a úroky. Záměna těchto dvou paragrafů je nejčastější terminologickou chybou na českém internetu a vede k nesprávnému řádku v přiznání. Ze zařazení do § 10 plyne i to, co kalkulačka počítá: dílčí základ daně, tedy příjem snížený o prokazatelné výdaje, a z něj daň sazbou 15 % do základu 1 762 812 Kč a 23 % z části nad touto hranicí podle § 16 ZDP.

Nad výpočtem stojí dvě osvobození, která zákon staví vedle sebe jako alternativy. Hodnotový test znamená, že roční úhrn příjmů z prodeje cenných papírů nepřesáhl 100 000 Kč. Časový test znamená, že mezi nabytím a prodejem uplynuly více než tři roky. Stačí, aby platil jeden z nich, a daň je nulová, přičemž takový příjem se ani neuvádí v daňovém přiznání.

Kalkulačka pracuje s pěti viditelnými poli, „Prodejní cena“, „Nákupní cena“, „Poplatky“, „Časový test 3 roky“ a „Roční úhrn prodejů“, a s jedním polem v pokročilém nastavení, „Ostatní základ daně“. Vrací čtyři řádky, „Daň k zaplacení“, „Dílčí základ § 10“, „Čistý zisk“ a „Efektivní sazba“; u osvobozeného příjmu místo běžného komentáře uvede, že příjem splnil časový nebo hodnotový test.

Proč je kalkulačka daně z akcií důležitá pro investory v Česku?

Kalkulačka daně z akcií je pro investory důležitá proto, že v Česku nikdo daň z prodeje akcií nesráží u zdroje: žádný broker, český ani zahraniční, ji za vás neodvede. Číslo si musíte spočítat sami, uvést je v daňovém přiznání a zaplatit z vlastní iniciativy, takže dokud si je nespočítáte, neznáte skutečný výsledek obchodu. Z prodeje za 250 000 Kč u papírů pořízených za 180 000 Kč a s poplatky 1 500 Kč zůstane po dani 10 275 Kč čistých 58 225 Kč, nikoli celých 68 500 Kč.

Zvlášť podstatné je to u zahraničního brokera, přes kterého obchoduje většina našich čtenářů. Zahraniční obchodník s cennými papíry nezná české osvobození ani českou sazbu a jeho roční report je jen podkladem: rekonstrukce příjmů a výdajů zůstává na vás. Jste-li zaměstnanec, daňové přiznání musíte podat už tehdy, když vaše příjmy podle § 7 až § 10 přesáhnou za rok 20 000 Kč (§ 38g odst. 2 ZDP), zatímco obecná hranice 50 000 Kč (§ 38g odst. 1) se týká jiné skupiny poplatníků. Příjmy osvobozené některým z testů se do žádné z těchto hranic nepočítají.

Správný okamžik pro výpočet je rozhodnutí, ne přiznání. Před prodejem ziskové pozice kalkulačka ukáže, co z výnosu zbude; před koncem roku ukáže, zda vás další prodej nepřeklopí přes hranici 100 000 Kč a nezdaní tím celý roční příjem; a u pozice držené skoro tři roky ukáže, kolik stojí prodej o pár týdnů dřív. Protože daň je součástí skutečného výnosu při investování, patří toto číslo před pokyn k prodeji, ne po něm.

Jak používat kalkulačku daně z akcií?

Kalkulačku daně z akcií použijete tak, že zadáte prodejní a nákupní cenu, přičtete poplatky, nastavíte časový test a doplníte roční úhrn prodejů; nástroj vrátí daň k zaplacení, dílčí základ podle § 10, čistý zisk a efektivní sazbu.

Kroky pro použití kalkulačky daně z akcií jsou uvedeny níže:

1. Zadejte prodejní cenu. Jde o hrubý příjem z prodeje, tedy o částku před poplatky.
2. Zadejte nákupní cenu. Jde o pořizovací cenu právě prodaných cenných papírů. Prodáváte-li část pozice nakupované po tranších, zadejte cenu té části, kterou skutečně prodáváte.
3. Přičtěte poplatky. Patří sem poplatky brokera při nákupu i prodeji a další prokazatelné výdaje spojené s prodejem, protože o ně se dílčí základ snižuje.
4. Nastavte časový test 3 roky. Zvolte „Ano“ jen tehdy, když mezi nabytím a prodejem uplynuly více než tři roky. Každá tranše se posuzuje zvlášť a u podílů v obchodních korporacích je test pětiletý, ten kalkulačka neřeší.
5. Doplňte roční úhrn prodejů. Jde o součet všech příjmů z prodeje cenných papírů za celý rok. Necháte-li nulu, kalkulačka pracuje se samotnou prodejní cenou jako s úhrnem, což odpovídá situaci, kdy jde o váš jediný prodej v roce.

Pokročilé nastavení přidává pole Ostatní základ daně, tedy mzdu a další dílčí základy za rok, podle kterých se pozná, jestli část zisku spadne do sazby 23 %. Všechny částky se zadávají v korunách, kalkulačka žádnou cizí měnu nepřepočítává, a po každém stisknutí tlačítka Vypočítat se společně aktualizují daň, dílčí základ, čistý zisk i efektivní sazba, takže si dvě varianty prodeje stejné pozice v akciích porovnáte ještě před zadáním pokynu.

Jaký vzorec kalkulačka daně z akcií používá?

Kalkulačka daně z akcií používá vzorec o třech krocích: nejprve ověří obě osvobození, poté odečte od prodejní ceny nákupní cenu a poplatky a základ zaokrouhlí na celá sta korun dolů, a nakonec použije sazbu 15 %, respektive 23 % na část základu nad hranicí 1 762 812 Kč.

V těchto vzorcích je Prodejní cena hrubý příjem z převodu, Nákupní cena pořizovací cena prodávaných papírů a Poplatky prokazatelné výdaje spojené s pořízením a prodejem. Základ je součet dílčího základu podle § 10 a pole „Ostatní základ daně“, zaokrouhlený na celá sta korun dolů podle § 16 ZDP; výsledná daň se pak zaokrouhluje na celé koruny nahoru podle § 146 odst. 1 daňového řádu. Hranice 1 762 812 Kč je 36násobek průměrné mzdy 48 967 Kč pro rok 2026.

Příklad na jeden řádek: (250 000 − 180 000 − 1 500) × 0,15 = 10 275 Kč daně.

Vzorec platí, jen když neplatí ani jedno osvobození a jde o cenné papíry mimo obchodní majetek; kryptoaktiva i deriváty mají vlastní pravidla a vlastní kalkulačku.

Jaký je příklad výpočtu daně z prodeje akcií?

Příkladem výpočtu daně z prodeje akcií je prodej za 250 000 Kč u papírů pořízených za 180 000 Kč, s poplatky 1 500 Kč, držených kratší dobu než tři roky, při ročním úhrnu prodejů 250 000 Kč, což dává daň 10 275 Kč. Výpočet probíhá takto:

1. Ověřte hodnotový test. Roční úhrn 250 000 Kč přesahuje 100 000 Kč, osvobození podle úhrnu tedy neplatí.
2. Ověřte časový test. Papíry jste drželi méně než tři roky, druhé osvobození tedy také neplatí a příjem je zdanitelný.
3. Spočítejte dílčí základ. 250 000 Kč − 180 000 Kč − 1 500 Kč = 68 500 Kč.
4. Zaokrouhlete základ. 68 500 Kč je už násobkem sta, základ tedy zůstává 68 500 Kč.
5. Použijte sazbu. 68 500 Kč × 0,15 = 10 275 Kč daně, protože základ je hluboko pod hranicí 1 762 812 Kč.
6. Přečtěte čistý zisk. 68 500 Kč − 10 275 Kč = 58 225 Kč při efektivní sazbě 15,00 %.

Kdyby stejný rok skončil ztrátou, výsledek by byl jiný, než čekáte. Prodej za 150 000 Kč u papírů pořízených za 210 000 Kč s poplatky 900 Kč dává ekonomický výsledek −60 900 Kč, dílčí základ 0 Kč a daň 0 Kč, ale ztráta tím končí: podle § 10 odst. 4 ZDP se k rozdílu, kdy jsou výdaje vyšší než příjem, nepřihlíží. Vyděláte-li příští rok 60 900 Kč, zaplatíte z nich celých 9 135 Kč.

Jak číst výsledek kalkulačky daně z akcií?

Výsledek kalkulačky daně z akcií přečtete tak, že začnete řádkem Daň k zaplacení a hned jej porovnáte s Čistým ziskem a s Efektivní sazbou: první číslo je cena rozhodnutí, druhé to, co vám z obchodu zbude, a třetí kontrola, jestli část zisku nespadla do sazby 23 %. Řádek Dílčí základ § 10 ukazuje částku, kterou budete v přiznání skutečně uvádět.

Efektivní sazba u zdanitelného prodeje vychází zpravidla o kousek níž než nominálních 15 %, a není to chyba: základ se zaokrouhluje na celá sta korun dolů. Dílčí základ 40 150 Kč se tak zdaní jako 40 100 Kč, daň vyjde 6 015 Kč a efektivní sazba 14,98 %. Nad 15 % se sazba dostane jedině tehdy, když se část základu dostane přes hranici 1 762 812 Kč.

Poslední řádek tabulky je v Česku tvrdší než jinde v Evropě. Převod daňové ztráty u ostatních příjmů fyzické osoby neexistuje: co se nezapočte proti zisku ze stejného druhu příjmu ve stejném roce, propadá 31. prosince. Výsledek kalkulačky je navíc daní před slevami na dani; základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (§ 35ba ZDP) a pro poplatníka bez jiných zdanitelných příjmů může daň 10 275 Kč srazit až na nulu, zatímco zaměstnanci ji už průběžně vyčerpaly měsíční zálohy ze mzdy.

Časový test: kdy kalkulačka označí prodej akcií za osvobozený?

Kalkulačka označí prodej akcií za osvobozený, jakmile mezi nabytím a prodejem uplynuly více než 3 roky, a to bez ohledu na výši příjmu: časový test je binární přepínač, ne pásmo se sníženou sazbou. Prodej za 4 500 000 Kč u papírů pořízených za 900 000 Kč s poplatky 12 000 Kč tak dává daň 0 Kč a čistý zisk 3 588 000 Kč, který se neuvádí v daňovém přiznání.

Test se počítá pro každou tranši zvlášť, ode dne nabytí do dne prodeje. Kdo přikupoval stejný titul postupně, má tolik lhůt, kolik měl nákupů, a kalkulačka se v tomto bodě spoléhá na vaši odpověď: není to nástroj na evidenci lotů. U podílů v obchodních korporacích, tedy u s.r.o. nebo komanditní společnosti, je test pětiletý a tato kalkulačka jej nepokrývá.

Zásadní novinka roku 2026 se týká horní hranice. Do konce roku 2025 se osvobození cenných papírů zastavilo na 40 000 000 Kč ročního příjmu, ale zákonem č. 360/2025 Sb. byl tento strop od 1. 1. 2026 u cenných papírů a podílů zrušen a v § 4 odst. 3 ZDP zůstal jen pro kryptoaktiva. Prodej za 50 000 000 Kč u papírů pořízených za 8 000 000 Kč s poplatky 100 000 Kč a s držbou šesti let je proto celý osvobozený: daň 0 Kč a čistý zisk 41 900 000 Kč. Značná část českých návodů je stále u pravidel roku 2025 a v tomto bodě se mýlí.

Osvobození ale neznamená, že vůči finančnímu úřadu nemáte žádnou povinnost. Každý jednotlivý osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč je nutné oznámit podle § 38v ZDP ve lhůtě pro podání přiznání, jinak hrozí pokuta 0,1 %, 10 % nebo 15 % z neoznámené částky podle toho, kdy povinnost splníte. Hranice se posuzuje u každého příjmu zvlášť, nikoli na ročním úhrnu: prodej za 4 500 000 Kč z předchozího příkladu tedy oznamovat nemusíte, prodej za 50 000 000 Kč ano.

Co kalkulačka udělá, když roční úhrn prodejů přesáhne 100 000 Kč?

Když roční úhrn prodejů přesáhne 100 000 Kč, kalkulačka zdaní celý příjem, nikoli jen částku nad limitem. Hodnotový test není nezdanitelná část ani franšíza, ale útes: překročení o jedinou korunu ruší osvobození pro všechny prodeje cenných papírů v daném roce, a limit se navíc počítá z příjmu, tedy z hrubých tržeb, nikoli ze zisku.

Rozdíl 150 Kč v tržbě stojí 6 015 Kč na dani. To je jediné číslo, které v prosinci rozhoduje: pokud jste blízko hranice a nemáte splněný časový test, poslední prodej v roce může být nejdražším obchodem sezóny. Pořadí je přitom nesymetrické, protože limit sleduje kalendářní rok, takže odklad prodeje do ledna posouvá celý příjem do dalšího zdaňovacího období s vlastní stotisícovou hranicí.

Limit se počítá jen z cenných papírů. Kryptoaktiva mají vlastní a samostatný limit 100 000 Kč, takže kdo prodá za 90 000 Kč akcie a za 90 000 Kč kryptoměny, je osvobozený na obou stranách, i když součet dělá 180 000 Kč; podrobnosti počítá kalkulačka daně z kryptoměn. Deriváty naopak žádnou takovou hranici nemají.

Jak ostatní základ daně v kalkulačce posouvá zisk do sazby 23 %?

Pole „Ostatní základ daně“ posouvá zisk do sazby 23 % tím, že hranici 1 762 812 Kč nesleduje samotný zisk z akcií, ale součet všech dílčích základů daně za rok, tedy mzdy, podnikání, nájmu, kapitálového majetku i ostatních příjmů. Stejný zisk proto stojí různě podle toho, co jste vydělali jinde.

Kalkulačka to řeší tak, že spočítá daň z celkového základu a odečte od ní daň, která by vyšla ze samotného ostatního základu; rozdíl je daň připadající na investici. Při mzdovém základu 1 700 000 Kč a zisku 150 000 Kč tak vychází 284 475,04 Kč mínus 255 000 Kč, tedy po zaokrouhlení nahoru 29 476 Kč.

Do sazby 23 % se ovšem dostane i poplatník bez jiných příjmů, pokud je zisk sám dost velký. Prodej za 3 000 000 Kč u papírů pořízených za 1 200 000 Kč s poplatky 8 000 Kč dává základ 1 792 000 Kč: prvních 1 762 812 Kč se daní 15 % (264 421,80 Kč) a zbylých 29 188 Kč sazbou 23 % (6 713,24 Kč), takže daň po zaokrouhlení na celé koruny nahoru činí 271 136 Kč a efektivní sazba 15,13 %.

Jaké jsou limity kalkulačky daně z akcií?

Hlavním limitem kalkulačky daně z akcií je, že modeluje běžný případ fyzické osoby, českého daňového rezidenta, který prodává cenné papíry na vlastní účet mimo obchodní majetek ve zdaňovacím období 2026, takže výsledek je jen tak přesný jako čísla, která zadáte.

Mimo výpočet zůstávají tyto body:

• Podíly v obchodních korporacích (s.r.o., komanditní společnost), u kterých je časový test pětiletý, a cenné papíry zahrnuté v obchodním majetku nebo prodané do tří let od ukončení samostatné činnosti: ty patří do § 7 a řídí se jinými pravidly včetně pojistného.
• Přeceňování na tržní hodnotu u papírů nabytých před rokem 2025, zavedené jako korektiv ke stropu, který je dnes zrušený.
• Dividendy a úroky, které patří do § 8 nebo do samostatného základu daně podle § 16a, u zahraničního brokera se přiznávají zvlášť a nelze je započíst proti ztrátě z akcií.
• Oznámení osvobozených příjmů podle § 38v: jde o ohlašovací povinnost nad 5 000 000 Kč u jednotlivého příjmu, ne o součást výpočtu.
• Slevy na dani: kalkulačka počítá daň před nimi, základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně.
• Přepočet cizích měn kurzem ČNB nebo jednotným kurzem Ministerstva financí: nástroj pracuje s částkami, které už jsou v korunách, což se týká i ETF kotovaných v eurech nebo dolarech.
• Rekonstrukce jednotlivých tranší: kalkulačka není evidence lotů, použije pořizovací cenu, kterou zadáte, a u časového testu se spoléhá na vaši odpověď.

Jeden výkladový bod je třeba znát. Prodáváte-li v jednom roce jak papíry držené déle než tři roky, tak papíry mladší, kalkulačka počítá do ročního úhrnu 100 000 Kč všechny prodeje. Jde o opatrnější z obou možných čtení zákona, protože výklad není jednoznačný a žádný primární zdroj jej jednoznačně neuzavírá: podle druhého čtení se příjmy osvobozené časovým testem do úhrnu nezapočítávají a daň by vyšla nižší. Výsledek tedy může být spíše nadhodnocený než podhodnocený. Přiznání za rok 2026 se podává do 1. dubna 2027, při výhradně elektronickém podání do 3. května 2027 a s daňovým poradcem do 1. července 2027. Údaje odpovídají právnímu stavu k 29. červenci 2026.

Jaký je rozdíl mezi výpočtem daně z akcií, kryptoměn a tradingu?

Rozdíl mezi výpočtem daně z akcií, kryptoměn a tradingu je v pravidlech osvobození, nikoli v sazbě: všechny tři druhy příjmu patří do § 10 a daní se stejnými 15 % a 23 %, ale cenné papíry mají dva testy bez horního limitu, kryptoaktiva mají tytéž dva testy se stropem 40 000 000 Kč a deriváty nemají žádný test, takže se daní od první koruny.

Tyto tři skupiny příjmů jsou navzájem uzavřené: ztrátu z jedné nelze započíst proti zisku z druhé (§ 10 odst. 4 ZDP). Kdo drží akcie i kryptoměny i deriváty, potřebuje proto všechny tři výpočty vedle sebe, ne jeden místo druhého. Pro roční přehled obchodů s forexem, CFD a futures slouží kalkulačka daně z tradingu, pro prodeje a směny kryptoaktiv kalkulačka daně z kryptoměn.

Které kalkulačky souvisejí s kalkulačkou daně z akcií?

Kalkulačky související s kalkulačkou daně z akcií pokrývají zbytek cesty jednoho akciového zisku, od hrubého výnosu před zdaněním po náklady, které rozhodují o dlouhodobém výsledku, a jsou uvedeny níže:

• Kalkulačka zisku z akcií: spočítá hrubý zisk pozice, tedy přesně to číslo, kterým tento daňový výpočet začíná.
• Dividendová kalkulačka: počítá příjem z dividend, které patří do jiné skupiny příjmů podle § 8 a se ztrátou z akcií se nikdy nezapočtou.
• Kalkulačka nákladovosti fondu: vyčíslí průběžné poplatky ETF, které při tříleté a delší držbě uberou z výnosu víc než jednorázová daň.
• Kalkulačka procentuálního zisku: převede výsledek na procenta, takže porovnáte výnos před zdaněním a po něm.
• Kalkulačka daně z kryptoměn: používá vlastní stotisícový limit a strop 40 000 000 Kč a zdaňuje i směnu krypto za krypto.
• Kalkulačka daně z tradingu: sečte uzavřené pozice na forexu, CFD a futures, u kterých neplatí ani jeden z obou testů osvobození.

FAQ

Tento nástroj slouží ke vzdělávání, nejde o daňové poradenství. Počítá daň z ostatních příjmů podle § 10 ZDP z prodeje cenných papírů fyzickou osobou, českým daňovým rezidentem, mimo obchodní majetek, za zdaňovací období 2026, sazbami 15 % a 23 % a před slevami na dani. Nezahrnuje podíly v obchodních korporacích, obchodní majetek, dividendy a úroky podle § 8, přepočet cizích měn ani oznámení podle § 38v. Právní stav k 29. červenci 2026; v konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.