Kalkulačka daně z kryptoměn

Informativní výpočet, nikoli daňové poradenství. Kalkulačka se týká fyzických osob, českých daňových rezidentů, kteří obchodují na vlastní účet mimo obchodní majetek, a počítá podle pravidel platných pro zdaňovací období 2026. V konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.

Co je kalkulačka daně z kryptoměn?

Kalkulačka daně z kryptoměn je nástroj, který spočítá daň z příjmů fyzických osob z úplatného převodu kryptoaktiv za celý rok a zároveň ověří, zda příjem není od daně osvobozený. Je roční už z podstaty věci, protože obě osvobození i strop, který k nim patří, se posuzují za celé zdaňovací období.

Příjmy z prodeje kryptoaktiv patří u fyzické osoby nepodnikatele mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Vyplývá to i z Informace Generálního finančního ředitelství k daňovému posouzení transakcí s kryptoměnami. Daň se počítá z dílčího základu daně, tedy z příjmu sníženého o prokazatelnou pořizovací cenu a související poplatky, sazbou 15 % do základu 1 762 812 Kč a 23 % z části nad touto hranicí (§ 16 ZDP).

Od 15. února 2025 mají kryptoaktiva vlastní režim osvobození, zavedený zákonem č. 32/2025 Sb. Hodnotový test osvobozuje příjem, jehož roční úhrn nepřesáhne 100 000 Kč (§ 4 odst. 1 písm. zj) ZDP), a časový test osvobozuje kryptoaktiva držená déle než tři roky (písm. zk)), ovšem jen do úhrnu 40 000 000 Kč za rok. Stačí, aby platil jeden z testů.

Kalkulačka pracuje se čtyřmi viditelnými poli, „Příjmy z prodeje“, „Pořizovací cena“, „Poplatky“ a „Časový test 3 roky“, a s polem „Ostatní základ daně“ v pokročilém nastavení. Vrací čtyři řádky, „Daň k zaplacení“, „Dílčí základ § 10“, „Čistý zisk“ a „Efektivní sazba“, u osvobozeného příjmu uvede, že příjem splnil hodnotový nebo časový test, a nad limitem 40 000 000 Kč výpočet záměrně zastaví.

Proč je zdanění kryptoměn pro české držitele důležité?

Zdanění kryptoměn je pro české držitele důležité proto, že v Česku se daní víc událostí, než většina návodů připouští, a žádná burza ani směnárna daň neodvede za vás. Zdanitelný není jen prodej za koruny: zdaňuje se i platba kryptem za zboží či službu a především směna jedné kryptoměny za druhou. Rok, ve kterém jste nic nevybrali na bankovní účet, tak může skončit daňovou povinností.

Z ročních příjmů 400 000 Kč u kryptoaktiv pořízených za 250 000 Kč a s poplatky 3 000 Kč vychází daň 22 050 Kč a čistý zisk 124 950 Kč. Jste-li zaměstnanec, přiznání musíte podat už tehdy, když vaše příjmy podle § 7 až § 10 přesáhnou za rok 20 000 Kč (§ 38g odst. 2 ZDP), takže dílčí základ z jednoho ziskového roku na burze obvykle sám o sobě povinnost spouští. Osvobozené příjmy se do této hranice nepočítají a do přiznání nepatří.

Na význam výpočtu tlačí i výměna informací. Od roku 2026 běží první cyklus DAC8, tedy automatické předávání údajů mezi poskytovateli služeb v oblasti kryptoaktiv a daňovými správami v Evropské unii, takže nesoulad mezi tím, co ukazuje burza, a tím, co jste přiznali, je čím dál viditelnější. Správný okamžik pro výpočet je proto před obchodem: před prodejem, před směnou a hlavně před koncem roku, kdy kryptoměny drží většina retailových investorů přes zahraničního brokera nebo burzu bez české daňové podpory.

Jak používat kalkulačku daně z kryptoměn?

Kalkulačku daně z kryptoměn použijete tak, že sečtete roční příjmy z prodeje včetně směn, zadáte pořizovací cenu a poplatky a nastavíte časový test; nástroj vrátí daň k zaplacení, dílčí základ podle § 10, čistý zisk a efektivní sazbu.

Kroky pro použití kalkulačky daně z kryptoměn jsou uvedeny níže:

1. Zadejte příjmy z prodeje. Jde o součet všech příjmů z prodeje kryptoaktiv za rok, v korunách i za zboží či služby. Započítejte i směny krypto za krypto: v Česku se daní, i když vám na účet nepřijde ani koruna.
2. Zadejte pořizovací cenu. Jde o prokazatelnou cenu, za kterou jste právě prodaná nebo směněná kryptoaktiva pořídili.
3. Přičtěte poplatky. Patří sem poplatky burzy a směnárny při pořízení i při převodu, protože o ně se dílčí základ snižuje.
4. Nastavte časový test 3 roky. Zvolte „Ano“ jen tehdy, když jste kryptoaktiva drželi déle než tři roky. Každá tranše se posuzuje zvlášť a u kryptoaktiv nabytých před 15. 2. 2025 není použití testu jednoznačné.

Pokročilé nastavení přidává pole Ostatní základ daně, tedy mzdu a další dílčí základy za rok, podle kterých se pozná, zda část zisku spadne do sazby 23 %. Všechny částky se zadávají v korunách přepočtené k okamžiku operace, protože kalkulačka žádný kurz nepřevádí, a po každém stisknutí tlačítka Vypočítat se aktualizují daň, dílčí základ, čistý zisk i efektivní sazba.

Jaký vzorec kalkulačka daně z kryptoměn používá?

Kalkulačka daně z kryptoměn používá vzorec o třech krocích: nejprve ověří hodnotový a časový test, poté odečte od ročních příjmů pořizovací cenu a poplatky a základ zaokrouhlí na celá sta korun dolů, a nakonec použije sazbu 15 %, respektive 23 % na část základu nad hranicí 1 762 812 Kč.

V těchto vzorcích jsou Příjmy z prodeje roční úhrn příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv, u směny ve výši tržní hodnoty v korunách, Pořizovací cena je cena, za kterou jste věc prokazatelně nabyli, a Poplatky jsou prokazatelné výdaje spojené s pořízením a převodem. Základ je součet dílčího základu podle § 10 a pole „Ostatní základ daně“, zaokrouhlený na celá sta korun dolů (§ 16 ZDP); daň se pak zaokrouhluje na celé koruny nahoru (§ 146 odst. 1 daňového řádu).

Příklad na jeden řádek: (400 000 − 250 000 − 3 000) × 0,15 = 22 050 Kč daně.

Vzorec platí, jen když neplatí ani jedno osvobození; nad hranicí 40 000 000 Kč u časového testu se výpočet zastaví, protože pravidlo pro rozdělení výdajů na nadlimitní část není v Česku ověřené.

Jaký je příklad výpočtu daně z kryptoměn?

Příkladem výpočtu daně z kryptoměn jsou roční příjmy z prodeje 400 000 Kč u kryptoaktiv pořízených za 250 000 Kč, s poplatky burzy 3 000 Kč a s držbou kratší než tři roky, což dává daň 22 050 Kč. Výpočet probíhá takto:

1. Ověřte hodnotový test. Příjmy 400 000 Kč přesahují 100 000 Kč, osvobození podle úhrnu tedy neplatí.
2. Ověřte časový test. Kryptoaktiva jste drželi méně než tři roky, druhé osvobození tedy také neplatí.
3. Spočítejte dílčí základ. 400 000 Kč − 250 000 Kč − 3 000 Kč = 147 000 Kč.
4. Zaokrouhlete základ a použijte sazbu. Základ 147 000 Kč je násobkem sta a leží pod hranicí 1 762 812 Kč, takže daň je 147 000 Kč × 0,15 = 22 050 Kč.
5. Přečtěte čistý zisk. 147 000 Kč − 22 050 Kč = 124 950 Kč při efektivní sazbě 15,00 %.

Tato daň je uvedena před slevami na dani. Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (§ 35ba ZDP), takže poplatníkovi bez jiných zdanitelných příjmů by celých 22 050 Kč pokryla a reálný doplatek by byl nulový; zaměstnanci ji naopak už průběžně vyčerpaly měsíční zálohy ze mzdy a na zisk z kryptoaktiv z ní nezbude nic. Kalkulačka tento krok nedělá, protože nezná vaše ostatní příjmy.

Jak číst výsledek kalkulačky daně z kryptoměn?

Výsledek kalkulačky daně z kryptoměn přečtete tak, že začnete řádkem Daň k zaplacení a porovnáte jej s Čistým ziskem a Efektivní sazbou, přičemž řádek Dílčí základ § 10 je částka, kterou budete uvádět v přiznání. Efektivní sazba vychází zpravidla o kousek níž než 15 %, protože se základ zaokrouhluje na celá sta korun dolů, a nad 15 % se dostane jedině tehdy, když celkový základ přesáhne 1 762 812 Kč.

Jeden výsledek není číslo, ale zastavení. Pokud uplatňujete časový test a roční příjmy přesáhnou 40 000 000 Kč, kalkulačka daň nespočítá a odkáže vás na daňového poradce. Důvod je konkrétní: § 4 odst. 3 ZDP sice určuje, že osvobozený je úhrn do 40 000 000 Kč a zbytek je zdanitelný, ale žádný ověřený postup neříká, jakou část pořizovací ceny k nadlimitnímu příjmu přiřadit. Bez výdaje není základ daně, a proto nástroj raději nepočítá, než aby si pravidlo vymyslel.

Proč kalkulačka zdaňuje i směnu krypto za krypto?

Kalkulačka zdaňuje i směnu krypto za krypto proto, že v Česku jde o úplatný převod jako každý jiný. Generální finanční ředitelství to uvádí výslovně: „Obdobně je zdaňovaný i příjem plynoucí ze směny kryptoměny za jinou kryptoměnu.“ Příjmem je tržní hodnota v korunách k okamžiku směny, takže daňová povinnost vzniká i v roce, kdy jste na bankovní účet nepřevedli ani korunu.

Vezměte typický scénář jednoho roku: v lednu 2026 nákup bitcoinu za 200 000 Kč, v říjnu 2026 směna bitcoinu za ether ve chvíli, kdy má bitcoin hodnotu 320 000 Kč, s poplatkem 1 000 Kč, a žádný prodej za koruny. Do pole „Příjmy z prodeje“ patří 320 000 Kč, do „Pořizovací ceny“ 200 000 Kč a do „Poplatků“ 1 000 Kč. Dílčí základ je 119 000 Kč a daň 17 850 Kč, kterou zaplatíte z peněz, jež jste nikdy neviděli na účtu.

Směna má ještě druhý důsledek, na který se zapomíná: nově nabytá kryptoměna vstupuje do evidence s pořizovací cenou ve výši hodnoty směny, tedy 320 000 Kč, a její časový test běží od začátku. Kdo často rotuje mezi tokeny, si tak opakovaně resetuje tříletou lhůtu. Návody, podle kterých je směna krypto za krypto daňově neutrální, popisují jiný stát, typicky Polsko, a v Česku vedou k nulové přiznané dani tam, kde vznikla skutečná povinnost.

Kdy kalkulačka označí příjem z kryptoaktiv za osvobozený?

Kalkulačka označí příjem z kryptoaktiv za osvobozený ve dvou situacích, které zákon staví vedle sebe jako alternativy: roční úhrn příjmů z prodeje kryptoaktiv nepřesáhl 100 000 Kč, nebo jste kryptoaktiva drželi déle než 3 roky a jejich roční úhrn nepřesáhl 40 000 000 Kč.

Stotisícový limit je samostatný a nesčítá se s limitem u cenných papírů, protože jde o dvě různá písmena zákona. Kdo v jednom roce prodá akcie za 90 000 Kč a kryptoaktiva za 90 000 Kč, je osvobozený na obou stranách, i když součet dělá 180 000 Kč. Stejně jako u akcií jde o útes, ne o nezdanitelnou část: při příjmech 99 000 Kč a pořizovací ceně 30 000 Kč je daň 0 Kč a čistý zisk 69 000 Kč, zatímco při příjmech 100 001 Kč se zdaní celý dílčí základ 70 001 Kč, po zaokrouhlení 70 000 Kč, tedy 10 500 Kč daně. Jedna koruna příjmu navíc stojí 10 500 Kč.

Strop 40 000 000 Kč je od roku 2026 unikát. U cenných papírů a podílů byl zrušen zákonem č. 360/2025 Sb. a v § 4 odst. 3 ZDP zůstal jen pro kryptoaktiva, takže tohle je dnes jediná skupina příjmů, kde ještě platí. Rozhoduje slovo „přesahuje“: při příjmech přesně 40 000 000 Kč a splněném časovém testu je osvobození úplné a daň je 0 Kč, zatímco o sto korun výš se kalkulačka zastaví a odkáže na daňového poradce.

Proč kalkulačka nezapočte ztrátu z kryptoměn proti zisku z akcií?

Kalkulačka nezapočte ztrátu z kryptoměn proti zisku z akcií proto, že jde o dva různé druhy příjmu uvnitř § 10 a podle § 10 odst. 4 ZDP se k rozdílu, kdy jsou výdaje spojené s jednotlivým druhem příjmu vyšší než příjem, nepřihlíží. Uvnitř jedné skupiny se zisky a ztráty započtou, mezi skupinami nikoli, a záporný zůstatek se nepřevádí do dalších let.

Rozdíl je velký a snadno se přehlédne. Rok, ve kterém máte u kryptoaktiv příjmy 120 000 Kč, pořizovací cenu 300 000 Kč a poplatky 1 000 Kč, tedy ekonomický výsledek −181 000 Kč, a zároveň u akcií dílčí základ 150 000 Kč, znamená dílčí základ z kryptoaktiv 0 Kč a daň z akcií 22 500 Kč. Kdo obě skupiny sečte a dojde k −31 000 Kč, přizná nulu a 22 500 Kč daně chybí.

Totéž platí směrem k derivátům: ztráta z forexu, CFD nebo futures nesnižuje daň z kryptoaktiv a naopak. Tři skupiny § 10 jsou uzavřené nádoby a v Česku neexistuje převod daňové ztráty u ostatních příjmů fyzické osoby do dalších let, což je tvrdší pravidlo než v Polsku, Německu nebo Itálii.

Jaké jsou limity kalkulačky daně z kryptoměn?

Hlavním limitem kalkulačky daně z kryptoměn je, že modeluje běžný případ fyzické osoby nepodnikatele, českého daňového rezidenta, za zdaňovací období 2026, a pracuje s ročními souhrny, které jí zadáte, takže výsledek je jen tak přesný jako vaše evidence.

Mimo výpočet zůstávají tyto body:

• Těžba, staking, airdropy, forky, NFT, DeFi a lending: jejich zařazení není jednotné a často stojí mimo § 10, těžba typicky patří mezi příjmy ze samostatné činnosti podle § 7.
• Elektronické peněžní tokeny, na které se osvobození nevztahuje, takže u nich časový test neplatí.
• Překročení limitu 40 000 000 Kč u časového testu: poměrné rozdělení výdajů na nadlimitní část kalkulačka nepočítá.
• Kryptoaktiva nabytá před 15. 2. 2025: novela č. 32/2025 Sb. nemá přechodná ustanovení, takže použití časového testu na starší nákupy není jednoznačné. Pro kryptoaktiva navíc neplatí přecenění na tržní hodnotu, jaké bylo zavedeno u cenných papírů.
• Přepočet cizích měn: nákupy na zahraničních burzách v dolarech nebo eurech si musíte převést na koruny sami, kurzem ČNB nebo jednotným kurzem Ministerstva financí. U tohoto nástroje jde o nejcitelnější omezení.
• Rekonstrukce jednotlivých tranší: kalkulačka není evidence lotů a pracuje s ročními souhrny, ačkoli časový test běží pro každý nákup zvlášť.
• Slevy na dani: výstupem je daň před nimi, základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně.
• Činnost s charakterem podnikání podle § 420 občanského zákoníku, která patří do § 7 a přináší i sociální a zdravotní pojištění.

Přiznání za rok 2026 se podává do 1. dubna 2027, při výhradně elektronickém podání do 3. května 2027 a s daňovým poradcem do 1. července 2027. Údaje odpovídají právnímu stavu k 29. červenci 2026.

Jaký je rozdíl mezi výpočtem daně z kryptoměn a daně z akcií?

Rozdíl mezi výpočtem daně z kryptoměn a daně z akcií není v sazbě, ale ve stropu a v jednotce výpočtu: obě skupiny mají tytéž dva testy osvobození a tytéž sazby 15 % a 23 %, jenže u kryptoaktiv zůstal od roku 2026 v platnosti strop 40 000 000 Kč, výpočet je vždy roční a zdaňuje se i směna krypto za krypto, zatímco u cenných papírů žádný strop neplatí a kalkulačka počítá jednotlivý prodej.

Tyto tři skupiny se nesčítají ani nekompenzují, takže kdo drží kryptoaktiva i akcie i deriváty, potřebuje všechny tři výpočty vedle sebe. Pro prodeje akcií a ETF slouží kalkulačka daně z akcií, pro roční souhrn obchodů na forexu, CFD a futures kalkulačka daně z tradingu.

Které kalkulačky souvisejí s kalkulačkou daně z kryptoměn?

Kalkulačky související s kalkulačkou daně z kryptoměn pokrývají cestu jednoho krypto zisku od hrubého výnosu po evidenci nákupů, na které závisí časový test, a jsou uvedeny níže:

• Kalkulačka zisku z kryptoměn: spočítá hrubý zisk pozice, tedy číslo, kterým tento daňový výpočet začíná.
• Kalkulačka Bitcoinu: převede množství a cenu bitcoinu na částku, kterou pak zadáte do příjmů z prodeje.
• Kalkulačka DCA: promítne pravidelné nákupy, u kterých každá tranše rozjíždí vlastní tříletý časový test.
• Kalkulačka stakingu kryptoměn: odhadne odměny ze stakingu, jejichž zdanění tato kalkulačka nepokrývá.
• Kalkulačka daně z akcií: používá vlastní stotisícový limit a od roku 2026 už žádný horní strop.
• Kalkulačka daně z tradingu: sečte uzavřené pozice na derivátech, u kterých neplatí ani jeden z obou testů osvobození.

FAQ

Tento nástroj slouží ke vzdělávání, nejde o daňové poradenství. Počítá daň z ostatních příjmů podle § 10 ZDP z úplatného převodu kryptoaktiv fyzickou osobou nepodnikatelem, českým daňovým rezidentem, za zdaňovací období 2026, sazbami 15 % a 23 % a před slevami na dani. Nezahrnuje těžbu, staking, airdropy, forky, NFT a DeFi, elektronické peněžní tokeny, překročení limitu 40 000 000 Kč, přepočet cizích měn ani evidenci jednotlivých tranší. Právní stav k 29. červenci 2026; v konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.