Kalkulačka daně z tradingu

Informativní výpočet, nikoli daňové poradenství. Kalkulačka se týká fyzických osob, českých daňových rezidentů, kteří obchodují na vlastní účet mimo obchodní majetek, a počítá podle pravidel platných pro zdaňovací období 2026. V konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.

Co je kalkulačka daně z tradingu?

Kalkulačka daně z tradingu je nástroj, který spočítá daň z příjmů fyzických osob z obchodování s deriváty za celé zdaňovací období. Pokrývá forex, CFD, futures a opce, tedy nástroje, které nejsou cennými papíry, a pracuje s ročním souhrnem uzavřených pozic, ne s jednotlivým obchodem.

Výsledek obchodování na vlastní účet patří u fyzické osoby mezi ostatní příjmy podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, a daní se sazbou 15 % do základu 1 762 812 Kč a 23 % z části nad touto hranicí (§ 16 ZDP). Počet obchodů, frekvence ani objem na tom nic nemění: v Česku neexistuje žádný zvláštní režim pro aktivní obchodníky ani nic jako status tradera.

Podstatné je, co z toho plyne pro osvobození. Protože deriváty nejsou cenné papíry ani kryptoaktiva, neplatí na ně tříletý časový test ani limit 100 000 Kč a daň se platí od první koruny zisku. Zdaňuje se výsledek uzavřených pozic za daný rok, nikoli částka, kterou jste si od brokera vybrali.

Kalkulačka pracuje se třemi viditelnými poli, „Zisky z obchodů“, „Ztráty z obchodů“ a „Poplatky a swapy“, a s polem „Ostatní základ daně“ v pokročilém nastavení. Vrací čtyři řádky, „Daň k zaplacení“, „Dílčí základ § 10“, „Čistý výsledek“ a „Efektivní sazba“, a pod nimi připomínku, že na deriváty neplatí ani časový, ani hodnotový test.

Proč je kalkulačka daně z tradingu důležitá pro české tradery?

Kalkulačka daně z tradingu je pro české tradery důležitá proto, že žádný broker daň nesráží a žádný český daňový certifikát obchodní rok neuzavře. Podkladem je roční report brokera s tisíci řádky, ze kterého si musíte sami sestavit tři čísla: zisky z uzavřených pozic, ztráty z uzavřených pozic a náklady. Teprve z nich vzniká dílčí základ, který půjde do přiznání.

Nejdražší nedorozumění se týká okamžiku zdanění. Rozhoduje uzavření obchodu, ne výběr peněz: kapitál ponechaný na účtu u zahraničního brokera je zdanitelný stejně jako peníze na bankovním účtu. Rok se ziskem 1 800 000 Kč, ztrátou 1 550 000 Kč a poplatky 45 000 Kč tak znamená dílčí základ 205 000 Kč a daň 30 750 Kč i tehdy, když jste z účtu nevybrali nic.

Nejlepší okamžik pro výpočet je proto konec roku, ne duben. Do 31. prosince ještě můžete rozhodnout, které pozice uzavřít, a protože se ztráty započítávají jen proti ziskům ze stejné skupiny příjmů a nikdy se nepřevádějí do dalších let, je prosincový výsledek definitivní. Kdo obchoduje na forexu nebo s CFD celoročně, potřebuje toto číslo znát dřív, než rok skončí, a ne až při vyplňování přiznání.

Jak používat kalkulačku daně z tradingu?

Kalkulačku daně z tradingu použijete tak, že z ročního reportu brokera sečtete zisky z uzavřených pozic, ztráty z uzavřených pozic a náklady; nástroj vrátí daň k zaplacení, dílčí základ podle § 10, čistý výsledek a efektivní sazbu.

Kroky pro použití kalkulačky daně z tradingu jsou uvedeny níže:

1. Zadejte zisky z obchodů. Jde o součet zisků ze všech pozic uzavřených v daném roce, tedy forex, CFD, futures i opce dohromady. Rozhoduje uzavření obchodu, ne výběr peněz z účtu u brokera.
2. Zadejte ztráty z obchodů. Jde o součet ztrát ze všech pozic uzavřených v témže roce. Ztráty se započítávají jen proti ziskům z derivátů, ne proti akciím ani kryptoaktivům.
3. Přičtěte poplatky a swapy. Patří sem komise brokera, swapové a rollover body a náklady na financování pozic, tedy prokazatelné výdaje spojené s obchodováním.

Pokročilé nastavení přidává pole Ostatní základ daně, tedy mzdu a další dílčí základy za rok, podle kterých se pozná, zda část výsledku spadne do sazby 23 %. Všechny částky se zadávají v korunách, kalkulačka žádnou cizí měnu nepřepočítává, a po každém stisknutí tlačítka Vypočítat se aktualizují daň, dílčí základ, čistý výsledek i efektivní sazba, takže si celý rok obchodování uzavřete na jedné obrazovce.

Jaký vzorec kalkulačka daně z tradingu používá?

Kalkulačka daně z tradingu používá vzorec o dvou krocích a bez jakéhokoli testu osvobození: od ročních zisků odečte ztráty a náklady, základ zaokrouhlí na celá sta korun dolů a použije sazbu 15 %, respektive 23 % na část základu nad hranicí 1 762 812 Kč.

V těchto vzorcích jsou Zisky z obchodů a Ztráty z obchodů souhrny pozic uzavřených v daném roce a Poplatky a swapy prokazatelné náklady obchodování. Funkce maxima s nulou je § 10 odst. 4 ZDP: záporný výsledek se na daňovou ztrátu nemění. Základ je součet dílčího základu podle § 10 a pole „Ostatní základ daně“, zaokrouhlený na celá sta korun dolů (§ 16 ZDP), a výsledná daň se zaokrouhluje na celé koruny nahoru (§ 146 odst. 1 daňového řádu).

Příklad na jeden řádek: (1 800 000 − 1 550 000 − 45 000) × 0,15 = 30 750 Kč daně.

Vzorec předpokládá obchodování na vlastní účet mimo obchodní majetek; činnost posouzená jako samostatná činnost podle § 7 se řídí jinými pravidly včetně pojistného.

Jaký je příklad výpočtu daně z tradingu?

Příkladem výpočtu daně z tradingu je rok se zisky 1 800 000 Kč, ztrátami 1 550 000 Kč a poplatky se swapy 45 000 Kč, což dává daň 30 750 Kč. Výpočet probíhá takto:

1. Sečtěte uzavřené pozice. 1 800 000 Kč zisků minus 1 550 000 Kč ztrát dává hrubý výsledek 250 000 Kč.
2. Odečtěte náklady. 250 000 Kč − 45 000 Kč = 205 000 Kč dílčího základu podle § 10.
3. Zaokrouhlete základ a použijte sazbu. Základ 205 000 Kč je násobkem sta a leží pod hranicí 1 762 812 Kč, takže daň je 205 000 Kč × 0,15 = 30 750 Kč.
4. Přečtěte čistý výsledek. 205 000 Kč − 30 750 Kč = 174 250 Kč při efektivní sazbě 15,00 %.

Silnější rok posune část výsledku do vyšší sazby. Při ziscích 4 200 000 Kč, ztrátách 2 300 000 Kč a nákladech 84 350 Kč je výsledek 1 815 650 Kč, základ po zaokrouhlení 1 815 600 Kč, daň 264 421,80 Kč z první části plus 12 141,24 Kč z části nad hranicí, tedy po zaokrouhlení na celé koruny nahoru 276 564 Kč, a efektivní sazba 15,23 %.

Jak číst výsledek kalkulačky daně z tradingu?

Výsledek kalkulačky daně z tradingu přečtete tak, že začnete řádkem Daň k zaplacení a porovnáte jej s Čistým výsledkem a Efektivní sazbou, přičemž řádek Dílčí základ § 10 je částka, kterou budete uvádět v přiznání. Efektivní sazba nad 15,00 % znamená jediné: část základu přesáhla 1 762 812 Kč a daní se sazbou 23 %.

Efektivní sazba bývá u zdanitelného roku o kousek nižší než nominálních 15 %, protože se základ zaokrouhluje na celá sta korun dolů. Výsledek je navíc daní před slevami na dani: základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně (§ 35ba ZDP), takže poplatníkovi bez jiných zdanitelných příjmů může vypočtenou daň snížit až na nulu, zatímco zaměstnanci ji už vyčerpaly měsíční zálohy ze mzdy. Přiznání za rok 2026 se podává do 1. dubna 2027, při výhradně elektronickém podání do 3. května 2027 a s daňovým poradcem do 1. července 2027.

Proč u derivátů kalkulačka neuplatní časový test ani limit 100 000 Kč?

Kalkulačka neuplatní u derivátů časový test ani limit 100 000 Kč proto, že obě osvobození jsou v zákoně napsána pro cenné papíry a samostatně pro kryptoaktiva, nikoli pro deriváty. Forex, CFD, futures a opce nejsou cennými papíry, a to ani tehdy, když je podkladem akcie: CFD na akcii zůstává derivátem. Zisk z nich se proto daní od první koruny, bez ohledu na to, jak dlouho jste pozici drželi.

Číselně je rozdíl viditelný na malém roce. Zisky 95 000 Kč, žádné ztráty a náklady 2 000 Kč dávají dílčí základ 93 000 Kč a daň 13 950 Kč. Kdo na forex omylem použije stotisícovou hranici platnou pro akcie, dojde k nule, a rozdíl je celých 13 950 Kč nepřiznané daně. Ani mnohaleté držení otevřené pozice na tom nic nemění, protože tříletý časový test na derivátech neexistuje.

Praktický důsledek je jednoduchý: u derivátů se povinnost přiznat příjem spouští mnohem dřív než u akcií. Zaměstnanci stačí dílčí základ podle § 7 až § 10 nad 20 000 Kč za rok a přiznání musí podat, i kdyby šlo o jediný ziskový měsíc na demonstračně malém účtu.

Proč kalkulačka nepřevádí ztrátu z derivátů do dalších let?

Kalkulačka nepřevádí ztrátu z derivátů do dalších let proto, že podle § 10 odst. 4 ZDP se k rozdílu, kdy jsou výdaje spojené s jednotlivým druhem příjmu vyšší než příjem, nepřihlíží. Uvnitř derivátů se zisky a ztráty téhož roku započtou, ale záporný zůstatek není daňová ztráta: nesnižuje jiné příjmy a nikam se nepřenáší. Převod daňové ztráty u ostatních příjmů fyzické osoby v Česku neexistuje.

Rok se zisky 600 000 Kč, ztrátami 850 000 Kč a náklady 30 000 Kč tak končí výsledkem −280 000 Kč, dílčím základem 0 Kč a daní 0 Kč, jenže příští rok začínáte znovu od nuly: ze zisku 280 000 Kč zaplatíte celých 42 000 Kč. V Polsku by se taková ztráta uplatnila v následujících pěti letech, v Česku propadá 31. prosince.

Stejně uzavřená je hranice mezi skupinami příjmů. Ztráta 300 000 Kč na derivátech nesnižuje dílčí základ 400 000 Kč z prodeje akcií: dlužíte 60 000 Kč. Kdo obě strany sečte a přizná 100 000 Kč, odvede 15 000 Kč a 45 000 Kč daně chybí. Podklady k derivátům, které zveřejňují sami brokeři pro české klienty, to uvádějí stejně: ztrátu nelze uplatnit vůči příjmům z jiného druhu příjmu, například z prodeje akcií.

Proč kalkulačka počítá s § 10 a co to znamená pro pojistné?

Kalkulačka počítá s § 10 proto, že obchodování na vlastní účet je pro fyzickou osobu ostatním příjmem, a to má jeden velký důsledek: příjmy podle § 10 nevstupují do vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění. Při stejném zisku je tedy § 10 podstatně levnější než samostatná činnost podle § 7, kde by k dani přibylo pojistné.

Druhá strana téže mince se přehlíží. Kdo nemá zaměstnání ani živnost a nepatří mezi státní pojištěnce, tedy mezi studenty, důchodce, rodiče na rodičovské dovolené nebo evidované uchazeče o zaměstnání, je osobou bez zdanitelných příjmů (OBZP) a zdravotní pojištění si musí platit sám: v roce 2026 jde o 3 024 Kč měsíčně (13,5 % z minimální mzdy 22 400 Kč), tedy 36 288 Kč za rok, splatných do 8. dne následujícího měsíce. Roky, kdy žijete jen z tradingu podle § 10, se navíc nepočítají do důchodu, protože nevzniká žádná doba důchodového pojištění.

Hranice mezi § 10 a § 7 přitom není číselná. Podnikáním je podle § 420 občanského zákoníku soustavná činnost provozovaná samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku; obchodování s cennými papíry na vlastní účet není živnost a nevyžaduje oprávnění. Neexistuje žádný počet obchodů, po jehož překročení se z tradingu automaticky stane podnikání, a praxe finanční správy je v tomto ohledu dosud velmi zdrženlivá. Je-li ale činnost soustavná a tvoří převažující příjem, může být posouzena jako samostatná činnost, a tehdy platí jiná pravidla včetně pojistného. Kalkulačka tuto hranici nikdy nepočítá, jen ji pojmenovává.

Jaké jsou limity kalkulačky daně z tradingu?

Hlavním limitem kalkulačky daně z tradingu je, že modeluje fyzickou osobu, českého daňového rezidenta, který obchoduje na vlastní účet mimo obchodní majetek ve zdaňovacím období 2026, a pracuje s ročními souhrny, které jí zadáte z reportu brokera.

Mimo výpočet zůstávají tyto body:

• Odměny z prop firem: výplata od prop firmy není příjmem z derivátů, protože neobchodujete vlastní účet, a má vlastní daňové zařazení.
• Hranice mezi § 10 a samostatnou činností podle § 7 a jakékoli pojistné: kalkulačka předpokládá § 10 a hranici pouze pojmenovává.
• Přepočet cizích měn kurzem ČNB nebo jednotným kurzem Ministerstva financí: nástroj pracuje s částkami, které už jsou v korunách, což je u účtů vedených v dolarech nebo eurech nejčastější zdroj nepřesnosti.
• Slevy na dani: výstupem je daň před nimi, základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně.
• Zdaňovací období 2025 a starší, kde platila jiná hranice pro sazbu 23 % a u cenných papírů ještě strop 40 000 000 Kč.
• Marže a pákový efekt (leverage): režim se s pákou nemění a náklady na financování pozic vstupují do výpočtu jen jako poplatky a swapy.
• Rekonstrukce jednotlivých obchodů: kalkulačka není evidence obchodů a nepozná, zda jste do souhrnů zahrnuli jen uzavřené pozice.

Údaje odpovídají právnímu stavu k 29. červenci 2026. Kalkulačka nepracuje s žádnou zvláštní kategorií pro aktivní obchodníky, protože v českém právu neexistuje.

Jaký je rozdíl mezi výpočtem daně z tradingu a daně z akcií?

Rozdíl mezi výpočtem daně z tradingu a daně z akcií je v osvobozeních: u derivátů žádné neexistuje, takže se daní od první koruny a rozhoduje roční souhrn uzavřených pozic, zatímco u cenných papírů stačí roční úhrn prodejů do 100 000 Kč nebo držba delší než tři roky a daň je nulová. Sazby 15 % a 23 % i zákaz převodu ztráty jsou přitom stejné.

Volba mezi nástroji je proto věcná, ne otázka preference: pro roční uzávěrku derivátů slouží tato kalkulačka, pro konkrétní prodej akcií nebo ETF kalkulačka daně z akcií a pro prodeje a směny kryptoaktiv kalkulačka daně z kryptoměn. Kdo obchoduje ve všech třech skupinách, potřebuje všechny tři výpočty vedle sebe, protože se navzájem nekompenzují.

Které kalkulačky souvisejí s kalkulačkou daně z tradingu?

Kalkulačky související s kalkulačkou daně z tradingu pokrývají čísla, se kterými trader pracuje před vstupem do obchodu i po výplatě, a jsou uvedeny níže:

• Forex kalkulačka zisku: spočítá výsledek jednotlivého obchodu, tedy položku, ze které se skládají roční zisky a ztráty.
• Kalkulačka výplaty prop firmy: spočítá, co z payoutu zbude po splitu, přičemž odměna z prop firmy není příjmem z derivátů a tato daňová kalkulačka ji nepokrývá.
• Kalkulačka velikosti pozice: určí objem obchodu podle rizika, tedy rozhodnutí, které ovlivňuje roční výsledek dřív než daň.
• Kalkulačka hodnoty pipu: převede pohyb kurzu na částku v měně účtu, kterou pak sčítáte do ročního souhrnu.
• Kalkulačka daně z akcií: pracuje s cennými papíry, u kterých naopak oba testy osvobození platí.
• Kalkulačka daně z kryptoměn: počítá samostatnou skupinu příjmů se stropem 40 000 000 Kč a se zdanitelnou směnou krypto za krypto.

FAQ

Tento nástroj slouží ke vzdělávání, nejde o daňové poradenství. Počítá daň z ostatních příjmů podle § 10 ZDP z uzavřených derivátových pozic fyzické osoby, českého daňového rezidenta, mimo obchodní majetek, za zdaňovací období 2026, sazbami 15 % a 23 % a před slevami na dani. Nezahrnuje odměny z prop firem, hranici vůči samostatné činnosti podle § 7, pojistné, přepočet cizích měn ani starší zdaňovací období. Právní stav k 29. červenci 2026; v konkrétní situaci se obraťte na finanční úřad nebo na daňového poradce.